Forensic audit

1. Fraud Triangle M erupakan suatu gagasan yang pertama kali diciptakan oleh Donald R. Cressey pada tahun 1953 yang meneliti tentang penyebab terjadinya kecurangan. Gagasan ini berpendapat bahwa terjadinya kecurangan disebabkan oleh tiga hal yaitu Pressure (tekanan) , Opportunity (kesempatan) , dan Rationalization (rasionalisasi) . a)       Pressure (tekanan) adanya insentif , tekanan ataupun kebutuhan untuk melakukan kecurangan seperti kebutuhan pelunasan utang, gaya hidup yang mewah dan lain-lain. b)       Opportunity (kesempatan) Fraud atau kecurangan dapat terjadi jika pelaku memiliki kesempatan untuk melakukan kecurangan baik dari oknum pegawai maupun manajemen yang hal tersebut dilakukan secara sengaja. c)       Rationalization (rasionalisasi) K arakter, atau serangkaian nilai-nilai etis yang membolehkan pihak-pihak tertentu untuk melakukan tindakan kecurangan, atau orang-orang yang berada dalam lingkungan yang cukup menekan yang membuat

Judul Artikel : Corporate letters of credit and their usage as an instrument for fraud Penulis             : Ali Polat Tahun Terbit : 2012 Penerbit           : Journal of Financial Crime Emerald Purpose of this article: Artikel ini akan menjelaskan mekanisme dasar tentang letter of credit. 1.       INTRODUCTION Dokumentasi kredit merupakan satu dari instrumen paling digunakan dalam pembayaran perdagangan internasional. Dokumentasi kredit menyediakan eksporter dengan usaha pembayaran bank independen. Pembeli yang sedang melakukan pembayaran tidak akan membuat itu kecuali penjual menyajikan bukti dokumentasi yang berkaitan dengan barang dagangan. Kosep dasar praktek dokumentasi kredit adalah ide tentang usaha pembayaran bank yang bergantung hanyapresentaasi dokumen yang ditetapkan secara berkala. Para pihak dalam letter of credit menerbitkan bank dan pihak yang bersangkutan. Pembayaran kredit obligasi diambil alih dengan diterbitkan oleh bank sndiri. Update terbaru te